2019年1月17日，华尔街日报登载了一篇“以碳税作为应对天气转变东西”的联名公然信，全美45位顶级经济学家，包罗27位诺贝尔奖得主，4位美联储前主席签订了该公然信，呼吁操纵碳税，指导走向低碳经济。随后，华盛顿邮报、金融时报等媒体都进行了相干报导。碳税作为节制温室气体排放的主要东西之一，已在浩繁国度阐扬其预设感化，也是天气范畴学界研究热门。本文将对列国实行碳税的成长历程进行梳理，总结其积极感化，并对照市场化减排的另外一主要东西――碳买卖，对实行碳税做出利弊阐发。

1、碳税的成长历程

碳税是一项针对向年夜气排放二氧化碳而征收的情况税，从经济学角度看，是庇古税的一种。设置碳税的意图是经由过程税收手段，按捺向年夜气中排放过量二氧化碳，从而减缓天气变暖历程。

华尔街日报登载的公然信传播鼓吹，碳税是今朝为止最有用和公道的应对全球天气转变的手段，操纵市场的无形之手指导介入者走向低碳将来，供给了最具本钱效益的杠杆；为到达减排目标，碳税的征收应逐年增添，同时要连结碳税收入的中立性，以规避对当局范围的争辩；足够不变且慢慢增添的碳税可代替各类效力低下的碳律例，以市场手段增进经济增加；为避免碳泄露并庇护美国的国际竞争力，应成立基在边疆的碳抵偿系统，鼓励其他国度也采取近似的碳订价[1]。

芬兰是全球首个征收碳税的国度。1990年，芬兰当局对化石燃料按碳含量征收1.62美元/tCO2的碳税，以后芬兰在1997年和2011年别离进行了税制鼎新，纳入更多征税对象和采取更科学的征税方式。此刻芬兰碳税征收对象包罗汽油、柴油、轻质燃油、重质燃料油、航空火油、航空汽油、煤炭和自然气等。碳税被认为是芬兰成长低碳经济最主要的手段之一。今朝包罗加拿年夜、Australia、英国、美国等20多个国度均实行了碳税。世界列国征收碳税的时候以下表所示：

表1.世界列国征收碳税的时候

资料来历：按照公然资料清算

2、碳税的积极感化――以英国为例

从各个国度的成长环境来看，碳税对温室气体减排和国度低碳转型等方面阐扬了积极感化。以英国为例，英国汗青上煤炭资本丰硕，煤炭为英国工业革命蓬勃成长供给了主要撑持。1882年世界上首坐集中式公共燃煤发机电组在伦敦运行，英国成为全球首个利用煤电的国度。今朝英国当局正在经由过程调理能源布局等办法，操纵洁净能源慢慢替换化石燃料，力争在2025年前慢慢裁减煤电。碳税是帮忙英国实现电力系统低碳转型方针的主要东西。

英国在2013年启动了“地板碳价”机制，即设定碳价下限，一旦EU ETS碳市场中的碳价达不到设定的地板价,英国当局就经由过程税收来填补差额。“地板碳价”感化在电力行业[2]，用碳税填补机制来削减碳买卖中的价钱动荡，不变预期，增进低碳投资。在该政策下，电力公司须依照地板碳价对其发生的二氧化碳排放进行付出，从2015年最先，英国的地板碳价为18英镑/吨，一向延续到2021年。高额的碳价使得以煤炭为燃料的煤电掉去竞争力，而碳排放量相对较低的自然气发电、可再生能源发电爆发出市场潜力。在碳税的影响下，英国的煤电厂效益逐步下降，很多煤电厂住手运营。截至2018年末，英国只有6个煤电厂还在运作[3]。

从下图1可以看出，自2013年英国实施碳税以来，对煤电厂的冲击庞大，燃煤发电量降速较着。而排放较低的自然气发电和风力和生物资等洁净能源发电却在碳税的感化下迎来快速增加，特别是自然气发电，在2014年今后代替煤电，成了英国电力供给最首要的燃料，同时风力发电从2012年的20太瓦时增至2018年的58太瓦时，增幅近2倍。2017年后，风力发电、生物资能发电体量均已跨越煤电。

图1.2012-2018年英国四种来历电力供给量

英国煤电在碳税的影响下范围不竭缩减，电力系统对煤电的依靠水平也逐步下降。英国当局已公布将在2025年前裁减所有煤电厂。如图2所示，煤电供给比从2012年的近4成（39.2%）一路降至2018年的5.1%，慢慢从电力供给巨子演化为电力系统中很小的一部门。

同时，英国可再生能源发电量在2018年初次跨越化石燃料发电总量。如图3所示，2018年煤炭发电和自然气发电别离占总电量的5%和39%，总计44%；而可再生能源发电总和占总发电量的53%。英国碳税估计在2020年后将再次上调。碳税的上调将进一步挤压化石能源发电的利润空间，迫使英国的电力系统向更低碳排放的可再生能源转型，自然气发电将在碳税调高后遭到冲击。有关机构猜测，英国自然气发电的领先地位将在2020年被可再生能源发电代替，且假如英国要完成其定下的自立减排方针，自然气发电量占比需在2030年前降至25%以下[4]。

图2.2012-2018英国煤电发电量占总发电量比例图

图3. 2018年英国各电力来历发电量占比图

3、碳税与碳买卖的比力阐发

碳税和碳买卖都是以节制温室气体排放为目标，增进节能减排的经济手段，都经由过程给CO2和其他温室气体付与价钱，从而为全部经济系统向高能效和低能耗转型供给一个旌旗灯号。纯真从理论上来说，两种手段都是具有市场效力的经济办法。他们的首要区分在在，税收手段的碳价钱（经由过程税率）是由当局制订的，排放量（或减排量）则随市场供需而有所波动。在碳税政策下，企业会按照减排本钱来决议必然期间内的排放量，必然期间之内的碳排放量是相对不成控的，是以碳税手段被称为“基在价钱”的经济手段。而碳买卖系统的碳排放总量是由当局设定，碳减排量是可控的，而碳价钱则跟着必然期间内可买卖的配额数目和社会、经济环境而产生波动，是以，碳买卖手段凡是被称为“基在数目”的经济手段[5]。

今朝这两种政策东西均在全球规模内奉行，好比欧盟、中国、韩国等国度正在采取碳买卖的手段，而英国、德国等国度奉行碳税也获得有用功效。二者的实行各有益弊，在明白权责规模的环境下，二者也可彼此共同，到达最好减排结果，例如欧盟正在切磋实行同一碳税以填补欧盟碳买卖机制（EU ETS）的不足。

（一）碳税的比力优势

与碳买卖东西比拟，碳税有以下几点优势：

1.可以取得可不雅的税收收入

按照“天气经济学之父” 尼古拉斯?斯特恩的不雅点，中国假如征收碳税，每一年的税收收入高达2,800亿美元。按照国度税务总局的最新数据，2018年全国税收收入为137,967亿元，碳税收入可占到税收总收入的约14%。当局可操纵碳税收入进行资本的再分派，投资洁净交通、洁净能源等洁净根本举措措施范畴，增进社会低碳转型；也能够设立专项基金，专款用在应对天气转变、提高能源效力、新能源手艺开辟、节能手艺研发等范畴。

2.直接刺激零碳和低碳行业的成长

从上述英国征收碳税的例子可以看出，碳税对英国的煤电厂发生庞大冲击，挤压煤电利润空间，投资者转向更加洁净的自然气发电作为投资替换，英国的自然气行业取得了飞速成长。碳税对高碳排放财产的影响直接且庞大，而对零碳排放或低碳行业几近无本色影响，提高了其市场竞争力，促使投资本钱向其倾斜。

3.避免市场的不不变性对减排结果造成冲击

从欧盟碳买卖市场（EU ETS）的实践经验看出，借使倘使市场机制的设置不完美、履行不到位，碳买卖的节能减排效应将年夜打扣头。EU ETS因前期发放过量配额，供过在求，碳市场价钱一路走低。不不变的碳价致使控排企业积极性不足，影响减排力度。碳税的征收更不变和延续，因税收的强迫性使得纳管企业不能不采纳办法节制碳排放，不然将影响其经济效益。当局经由过程设定碳税税率并依托国度权利机关履行，可在短时候内促使高碳、能源密集型行业尽快实现较年夜减排，且很好地规避了配额分派不公道的问题。

4.轻易实行和节制

比拟在碳买卖市场，碳税的实行较轻易，且实行本钱较小。公然透明的碳税轨制更合适“谁污染，谁付费”的原则。碳税的征收可依靠现有的税收系统，不必设置新的机构，不存在行政实行方面的障碍。比拟在碳买卖市场扶植，碳税的实行本钱较低，进程中不需要斟酌市场机制设置、配套举措措施扶植等问题。当局可按照现实环境调剂碳税额度，使其合适减排要乞降经济成长需求。

（二）碳税的比力劣势

同时，碳税也存在以下四点较着劣势：

1.排放总量节制方面不足

经常使用碳买卖机制的设置焦点是总量节制买卖（Cap-and-Trade），是“基在数目”的手段，即在节制温室气体排放总量的条件下进行市场买卖，以市场手段鼓励介入者为节能减排做出进献并让多排放的单元支出响应本钱。比拟而言碳税是“基在价钱”的东西，经由过程税率即价钱来实现减排，但不克不及有力地节制总排放量，一些高排放、高收益的企业在碳税较低景象下仍然连结原有出产经营模式，减排意愿较低。

2.高税负影响经济与消费

碳税的减排结果与税费关系紧密亲密。碳税的征收需在必然高的税费根本上才能到达杰出的节能减排结果。有关研究显示，2015年征收碳税情形与基准情形比拟，税费为10元／吨CO2时，CO2排放将降落9.2％，约减排1.9亿吨，到2020年税费为30元／吨CO2时，CO2排放将降落19％，约减排4.3亿吨[6]。有关学者对美国征收碳税的研究也得出结论，若美国要以碳税东西完成2050年的减排方针，则碳税需到达100美元/tCO2[7]，如斯高的税负将严重挤压美国企业的保存空间，乃至影响出口商品的国际竞争力，进而下降美国在国际社会的影响力。由于税收本身的传导效应，在电力、燃料等能源泉源征税，税负终究会转嫁到下流消费者身上，影响平常消费。

3.易发生级联效应（Cascading effect）

碳税的级联效应也是当局在征税前要重点研究的对象之一。所谓级联效应是指单一税应征在商品从出产到发卖的各个环节，终究积累在结尾消费者处。碳税中没有关在进项税减����leyu免的划定，轻易致使结尾消费者被反复征税的环境。例如1992年丹麦对企业和家庭同时课征碳税，感化在企业的碳税终究会经由过程供给链的商品活动转移抵家庭上，而家庭自己也需缴纳碳税，二者之间是不是存在反复征收的问题值得存眷和研究。

4.晦气在全球减排系统的链接

征收碳税是一种财务手段，列国会根据各自的具体环境制订政策。分歧宽松水平的碳税将使全球显现割裂的减排系统，晦气在全球减排的一致性，特别是在经济全球化水平越来越高的今天，跨国公司可等闲调剂市场策略将高碳财产转移至税负较轻的国度，造本钱国碳泄露。欧盟恰是因为这个缘由选择了碳市场作为减排东西而不是碳税。

（编纂;Wendy）